Ulga termomodernizacyjna 2026 — pełen przewodnik PIT, lista wydatków, jak rozliczyć

Ulga termomodernizacyjna w 2026 roku to wciąż jedna z najpotężniejszych form wsparcia podatkowego dla właścicieli domów jednorodzinnych w Polsce — pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania PIT do 53 000 zł na osobę, a w przypadku małżeństw nawet 106 000 zł od wydatków na pompę ciepła, fotowoltaikę, magazyn energii, ocieplenie czy wymianę okien. W tym przewodniku tłumaczymy krok po kroku — jak rozliczyć ulgę, co kwalifikuje się do odliczenia, jak łączyć ją z dotacjami z programu Czyste Powietrze i Mój Prąd, oraz jakich błędów unikać, by urząd skarbowy nie zakwestionował zwrotu.

Tekst opracowany przez zespół EkoInstalatorzy.pl — instalujemy pompy ciepła, fotowoltaikę i magazyny energii w Małopolsce i na Śląsku od 2014 roku. Codziennie pomagamy klientom w prawidłowym dokumentowaniu inwestycji pod kątem PIT.

TL;DR — ulga termomodernizacyjna 2026 w 10 punktach

Maksymalne odliczenie: 53 000 zł na podatnika (małżeństwo z odrębnymi dochodami: 2 × 53 000 zł = 106 000 zł).
Kto może skorzystać: właściciel lub współwłaściciel istniejącego, oddanego do użytku domu jednorodzinnego (PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28).
Co odliczasz: wydatki na materiały, urządzenia i usługi z rozporządzenia ministra inwestycji — pompa ciepła, PV, magazyn energii, kocioł kondensacyjny, ocieplenie, okna, audyt, węzeł cieplny.
Czego NIE odliczasz: budynków w budowie, mieszkań w blokach, części dofinansowanej z dotacji (Czyste Powietrze, Mój Prąd, Stop Smog).
Termin realizacji inwestycji: 3 lata licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Termin rozliczenia: odliczenie w PIT za rok poniesienia wydatku, nadwyżkę można rozliczać przez 6 lat.
Faktura — wymóg formalny: wystawiona na podatnika, z polskim NIP-em sprzedawcy, opisem zgodnym z rozporządzeniem.
Sekcja PIT: załącznik PIT/O — sekcja D (PIT-37, PIT-36, PIT-36L) lub odpowiednia w PIT-28.
Podstawa prawna: art. 26h ustawy o PIT + rozporządzenie z 21.12.2018 r. (Dz.U. poz. 2489 z późn. zm.).
Realny zwrot przy stawce 12%: ~6 360 zł, przy 32%: ~16 960 zł od pełnej kwoty 53 000 zł.

Case study Kraków: pan Piotr (Bronowice) zainstalował pompę ciepła Daikin Altherma 3 H HT za 58 400 zł brutto. Otrzymał 36 000 zł z Czyste Powietrze (Plus). Do ulgi termomodernizacyjnej zaliczył pozostałe 22 400 zł. Przy II progu PIT (32%) realny zwrot z urzędu skarbowego: 7 168 zł. Łączna korzyść z dotacji + ulgi: 43 168 zł.

Czym jest ulga termomodernizacyjna — definicja i ramy prawne

Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od dochodu (a nie od podatku) w zeznaniu PIT, wprowadzone ustawą z 9 listopada 2018 r. i obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. Przysługuje właścicielom oraz współwłaścicielom istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy w danym roku podatkowym ponieśli wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów.

Podstawa prawna to art. 26h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst ustawy w ISAP). Szczegółową listę wydatków kwalifikowanych określa rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. 2018 poz. 2489).

W 2026 r. brzmienie art. 26h pozostaje stabilne — kwota limitu (53 000 zł) nie zmieniła się od wprowadzenia ulgi i nadal jest to limit na podatnika, niezależny od liczby remontowanych budynków (czyli jeśli masz dwa domy, nadal masz jeden limit 53 000 zł).

Beneficjent ulgi — kto dokładnie

Właściciel lub współwłaściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego (zarówno wolnostojącego, jak i w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej).
Podatnik PIT-37 (umowa o pracę, zlecenie), PIT-36 (działalność gospodarcza opodatkowana skalą), PIT-36L (liniowy 19%), PIT-28 (ryczałt).
Małżonkowie — każdy z nich osobno do wysokości 53 000 zł, jeśli oboje są współwłaścicielami i każde ponosiło wydatki na własne nazwisko.

Kto NIE skorzysta

Najemca / lokator (nawet jeśli płaci za remont).
Właściciel mieszkania w bloku (lokal w budynku wielorodzinnym).
Właściciel budynku w trakcie budowy (brak odbioru, brak zawiadomienia o zakończeniu budowy do PINB).
Osoba, która całość inwestycji sfinansowała z dotacji (np. Czyste Powietrze pokryło 100% kosztów — wtedy do ulgi zostaje 0 zł).

Maksymalne odliczenie 2026 — ile realnie odzyskasz

Limit ulgi termomodernizacyjnej w 2026 r. wynosi 53 000 zł na podatnika. Małżeństwo może odliczyć łącznie do 106 000 zł, pod warunkiem że oboje są współwłaścicielami nieruchomości i każde z nich poniosło wydatki udokumentowane fakturą wystawioną imiennie lub na oboje małżonków.

To kwota odliczenia od dochodu — realny zwrot zależy od progu podatkowego:

Stawka PIT	Limit odliczenia	Realny zwrot z US
12% (I próg, do 120 000 zł dochodu)	53 000 zł	6 360 zł
32% (II próg, powyżej 120 000 zł)	53 000 zł	16 960 zł
19% (PIT-36L liniowy)	53 000 zł	10 070 zł
12% ryczałt (PIT-28, np. najem)	53 000 zł	6 360 zł
Małżeństwo, oboje II próg	106 000 zł	33 920 zł

Uwaga praktyczna: ulga zmniejsza dochód, więc nie da się odliczyć więcej niż wynosi Twój dochód roczny. Jeśli zarobiłeś 80 000 zł, a wydatki termomodernizacyjne masz na 53 000 zł — odliczysz pełne 53 000 zł i dochód do opodatkowania spadnie do 27 000 zł. Jeśli zarobiłeś 40 000 zł, w tym roku odliczysz 40 000 zł, a pozostałe 13 000 zł rozliczysz w kolejnych latach (do 6 lat).

Pełna lista wydatków kwalifikowanych — tabela 2026

Poniżej kompletny wykaz pozycji, które można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Lista pochodzi z rozporządzenia z 21.12.2018 r. i obowiązuje również w 2026 r.

Kategoria	Konkretne pozycje	Średni koszt 2026
Materiały izolacyjne	wełna mineralna, styropian fasadowy, pianka PUR, izolacje fundamentów, dachu, stropodachu	80-180 zł/m²
Stolarka okienna i drzwiowa	okna 3-szybowe (Uw ≤ 0,9), drzwi zewnętrzne (Ud ≤ 1,3), bramy garażowe segmentowe	1 400-2 500 zł/m² okien
Pompa ciepła	powietrze-woda, gruntowa, powietrze-powietrze (split) — wraz z instalacją, dolnym źródłem	45 000-80 000 zł
Fotowoltaika	panele PV, falownik, konstrukcja, okablowanie, montaż, projekt	4 500-6 200 zł/kWp
Magazyn energii	bateria litowo-jonowa (Huawei Luna, BYD HVM, Sungrow SBR, Solax T-BAT)	18 000-45 000 zł
Kolektory słoneczne	płaskie, próżniowe, układ solarny CWU	12 000-22 000 zł
Kocioł gazowy kondensacyjny	kocioł 2-funkcyjny, sterowanie pogodowe, czujniki — uwaga: tylko do 2025 r. w Czyste Powietrze, ale w uldze nadal kwalifikowany	8 000-14 000 zł
Kocioł na biomasę	pellet 5. klasa lub Ecodesign, zasobnik, podajnik, instalacja	16 000-28 000 zł
Węzeł cieplny	przyłącze do sieci ciepłowniczej, wymiennik, automatyka	12 000-25 000 zł
Wentylacja mechaniczna	rekuperator z odzyskiem ciepła ≥85%, kanały, anemostaty, GWC	18 000-35 000 zł
Instalacja CO i CWU	grzejniki, ogrzewanie podłogowe, rury, zawory mieszające, zasobnik CWU	wg projektu
Audyt energetyczny	audyt przed inwestycją (na potrzeby termomodernizacji)	1 500-3 500 zł
Dokumentacja projektowa	projekt instalacji PV, pompy ciepła, ocieplenia	800-3 000 zł
Ekspertyza ornitologiczna i chiropterologiczna	gdy wymagana przed ociepleniem	1 200-2 500 zł
Materiały do regulacji systemu CO	zawory termostatyczne, zawory podpionowe, automatyka pogodowa	200-800 zł/szt.

Co dokładnie wpisać w tytule faktury

Faktura musi mieć opis pozwalający urzędowi skarbowemu jednoznacznie zidentyfikować pozycję z rozporządzenia. Przykłady poprawnych opisów:

“Pompa ciepła powietrze-woda Daikin Altherma 3 H HT 12 kW wraz z montażem, uruchomieniem i materiałami instalacyjnymi”
“Instalacja fotowoltaiczna 8,4 kWp — panele JA Solar 420W, falownik Huawei SUN2000-8KTL, konstrukcja, montaż, projekt”
“Magazyn energii Huawei LUNA2000 10 kWh — bateria, BMS, montaż, integracja z falownikiem”

Opisy typu “usługa instalacyjna” bez specyfikacji nie wystarczą — fiskus może zakwestionować odliczenie.

Sprawdź szczegółowe ceny w naszych kalkulatorach: pompy ciepła — cennik 2026 oraz fotowoltaika — cena za kWp.

Co NIE jest kwalifikowane — typowe pomyłki podatników

W praktyce spotykamy regularnie próby odliczenia wydatków, które ulgą nie są objęte. Lista najczęstszych błędów:

Klimatyzacja samodzielna (split, multi-split bez funkcji grzewczej z czynnikiem grzewczym powietrze-powietrze) — kwalifikowana jest TYLKO pompa ciepła powietrze-powietrze pełniąca funkcję grzewczą, nie typowy klimatyzator.
AGD i RTV — lodówki, pralki, indukcje, nawet jeśli klasy A+++.
Meble kuchenne, gniazdka, oświetlenie LED — nie objęte rozporządzeniem.
Kominek dekoracyjny — kominki kwalifikują się tylko jako część systemu ogrzewania (z płaszczem wodnym, podpięte do CO).
Garaż wolnostojący, altana, budynek gospodarczy — ulga dotyczy wyłącznie domu mieszkalnego.
Mieszkanie w bloku / kamienicy wielolokalowej.
Dom w trakcie budowy — zawsze pojawia się pytanie: “kupiłem pompę przed odbiorem”. Odpowiedź: nie wolno odliczyć, dopóki budynek nie jest oddany do użytku.
Robocizna płacona “na czarno” bez faktury VAT.
Wydatki finansowane z dotacji — np. otrzymałeś 60 000 zł z Czyste Powietrze, faktura na 80 000 zł — do ulgi możesz wpisać tylko 20 000 zł różnicy.
Zaliczki bez faktury końcowej — można odliczyć dopiero w roku, w którym wystawiono fakturę końcową rozliczającą całość.

Łączenie ulgi z Czyste Powietrze i Mój Prąd — zasada zakazu podwójnego finansowania

Najczęstsze pytanie naszych klientów brzmi: “Czy mogę mieć dotację Z Czyste Powietrze i jeszcze ulgę termomodernizacyjną?”. Tak — można, ale nie od tej samej kwoty.

Zasada jest prosta: do ulgi termomodernizacyjnej zaliczasz tylko tę część wydatków, której NIE pokryła dotacja. Innymi słowy — najpierw odliczasz dotację od kwoty brutto faktury, a różnicę wpisujesz do PIT/O.

Wzór:

Kwota do ulgi = brutto faktury − dotacja Czyste Powietrze − dotacja Mój Prąd − inne dofinansowania bezzwrotne

Przykład praktyczny

Wartość inwestycji (pompa ciepła + PV + magazyn): 128 000 zł brutto
Dotacja Czyste Powietrze Plus (dochód < 135 000 zł): 66 000 zł
Dotacja Mój Prąd 7.0 (PV + magazyn + pompa): 22 500 zł
Łącznie dotacje: 88 500 zł
Do ulgi termomodernizacyjnej: 128 000 − 88 500 = 39 500 zł

Przy II progu PIT (32%) realny zwrot z urzędu: 39 500 × 32% = 12 640 zł. Łączna korzyść z dotacji + ulgi: 101 140 zł przy inwestycji 128 000 zł — to ok. 79% wartości projektu.

Szczegóły programów: Czyste Powietrze 2026 — co się zmieniło oraz Mój Prąd 7 — pełen przewodnik. Pillar dotacji: /dotacje/czyste-powietrze/.

Jak rozliczyć krok po kroku — sekcja D w PIT/O

Ulgę rozliczasz na załączniku PIT/O dołączonym do zeznania głównego (PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28). Konkretne pole zależy od formularza, ale dla większości podatników jest to sekcja B załącznika PIT/O — pole “Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego” (kod ulgi 028), a kwoty trafiają do sekcji D zeznania głównego PIT-37.

Procedura — 8 kroków

Zbierz wszystkie faktury za rok podatkowy 2025 (rozliczasz w 2026 r.) z opisem pozycji zgodnym z rozporządzeniem.
Sprawdź daty — fakturą decydująca jest data wystawienia, nie data zapłaty (chyba że to zaliczka bez faktury końcowej).
Odejmij dotacje — od każdej faktury odejmij proporcjonalną część dotacji Czyste Powietrze / Mój Prąd / Stop Smog.
Zsumuj kwalifikowane wydatki netto z dotacji za cały rok.
Sprawdź limit — pojedynczy podatnik max 53 000 zł, jeśli przekraczasz, odłóż nadwyżkę na kolejny rok (max 6 lat).
Wpisz kwotę do załącznika PIT/O — sekcja B, kod ulgi 028 (ulga termomodernizacyjna).
Przenieś sumę odliczeń z PIT/O do zeznania głównego: w PIT-37 jest to sekcja D — Odliczenia od dochodu (przychodu), pole “Inne ulgi”.
Zachowaj oryginały faktur 6 lat od końca roku, w którym złożyłeś PIT (do 2032 r. dla rozliczenia za 2025 r.).

W praktyce — w usłudze Twój e-PIT na podatki.gov.pl (podatki.gov.pl) dodajesz ulgę ręcznie, urząd nie uzupełni jej automatycznie z faktur.

Tabela: gdzie wpisać ulgę w zależności od formularza

Formularz	Załącznik	Sekcja / pole	Uwagi
PIT-37 (umowa o pracę, zlecenie)	PIT/O	sekcja B, kod 028 → przeniesienie do sekcji D PIT-37	najczęstszy przypadek
PIT-36 (działalność na skali)	PIT/O	sekcja B, kod 028 → przeniesienie do sekcji G PIT-36	obok ulgi można rozliczać DG
PIT-36L (liniowy 19%)	PIT/O	sekcja B, kod 028 → przeniesienie do sekcji F PIT-36L	TAK, można skorzystać
PIT-28 (ryczałt)	PIT/O	sekcja B, kod 028 → przeniesienie do sekcji F PIT-28	odliczenie od przychodu
PIT-39 (zbycie nieruchomości)	nie dotyczy	brak	nie można odliczyć

Case study Tarnów: pani Anna (rynek pracy — umowa o pracę, dochód 168 000 zł rocznie, II próg PIT) wymieniła okna i dom ociepliła w 2025 r. — wydała 47 200 zł, dotacji nie miała. Wpisała pełne 47 200 zł do PIT/O sekcja B kod 028. Zwrot z urzędu (32% × 47 200): 15 104 zł zamiast standardowego nadpłaconego podatku. Pieniądze wróciły na konto w 21 dni od złożenia e-PIT.

Faktura — co musi zawierać, by US nie zakwestionował

Faktura jest jedynym akceptowalnym dokumentem dla ulgi termomodernizacyjnej. Paragon, umowa kupna-sprzedaży ani potwierdzenie przelewu nie wystarczą.

Obowiązkowe elementy faktury (art. 26h ust. 4 PIT)

Wystawca — czynny podatnik VAT z polskim NIP-em (sprzedawca z UE bez NIP-u PL nie kwalifikuje).
Pełne dane nabywcy: imię, nazwisko, adres, ewentualnie NIP (jeśli rozliczasz jako DG).
Data wystawienia i data dostawy / wykonania usługi.
Dokładny opis pozycji zgodny z rozporządzeniem (np. “pompa ciepła powietrze-woda 12 kW z montażem”, a nie samo “usługa”).
Kwota brutto, netto i VAT — odliczasz brutto.
Numer kolejny faktury.

Jeśli kupujesz materiały sam, a montaż osobno

Ulga obejmuje zarówno materiały, jak i usługi montażowe — możesz mieć dwie odrębne faktury (np. fotowoltaika z hurtowni + montaż od ekipy). Obie kwalifikują się, pod warunkiem że razem stanowią kompletne przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Faktura zaliczkowa vs końcowa

Odliczasz w roku, w którym otrzymałeś fakturę końcową rozliczającą całość. Jeśli w 2025 r. dałeś zaliczkę 30 000 zł i masz tylko fakturę zaliczkową, ale instalacja kończy się w styczniu 2026 r. — całość rozliczasz dopiero w PIT za 2026 r. (składanym w 2027 r.).

Limit czasowy — 3 lata na realizację, 6 lat na rozliczenie

Termomodernizację musisz zrealizować w ciągu 3 lat licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli pierwszą fakturę masz z 14.06.2024 r. — przedsięwzięcie musi być zakończone do 31.12.2027 r..

Co jeśli nie zmieścisz się w 3 latach

Wówczas tracisz prawo do ulgi za wszystkie poniesione wydatki — i musisz zwrócić całość odliczonych kwot z odsetkami, składając korektę PIT. To jeden z poważniejszych zapisów art. 26h, który ludzie często ignorują.

6 lat na rozliczenie nadwyżki

Jeśli w jednym roku odliczyłeś tylko część limitu (bo dochód był niewystarczający), resztę możesz rozliczać przez kolejne 6 lat podatkowych. Nadwyżka z roku 2025 — do rozliczenia w PIT za lata 2026, 2027, 2028, 2029, 2030, 2031.

Trzy realne scenariusze — pełne wyliczenia dla małżeństwa

Poniżej tabela porównawcza trzech typowych scenariuszy inwestycyjnych — z wyliczeniami dotacji i ulgi termomodernizacyjnej dla małżeństwa rozliczającego się oddzielnie (oboje współwłaściciele, oboje II próg PIT 32%).

Pozycja	Scenariusz A: Pompa ciepła	Scenariusz B: PV + magazyn	Scenariusz C: Kompleksowa termo
Zakres prac	wymiana kotła węglowego na pompę ciepła powietrze-woda 12 kW	PV 10 kWp + magazyn 10 kWh	ocieplenie 220 m², okna, pompa ciepła, PV, rekuperacja
Wartość brutto	62 000 zł	78 500 zł	245 000 zł
Czyste Powietrze (Plus, dochód < 135 000)	36 000 zł	brak (PV bez pompy nie kwalifikuje)	99 000 zł
Mój Prąd 7.0	0 zł	22 500 zł	22 500 zł
Razem dotacje	36 000 zł	22 500 zł	121 500 zł
Do ulgi termomodernizacyjnej	26 000 zł	56 000 zł	123 500 zł
Limit (małżeństwo 2 × 53 000)	26 000 zł (mieści się)	56 000 zł (mieści się)	106 000 zł (przekroczone, nadwyżka 17 500 zł na kolejne lata)
Realny zwrot z PIT (32%)	8 320 zł	17 920 zł	33 920 zł (+ 5 600 zł w 2027)
Łączna korzyść (dotacje + zwrot PIT)	44 320 zł (71%)	40 420 zł (51%)	155 420 zł (63%)
Realny koszt netto inwestycji	17 680 zł	38 080 zł	89 580 zł

Case study Katowice: państwo Kowalscy (Załęska Hałda) — kompleksowa termomodernizacja domu z lat 70-tych. Inwestycja 245 000 zł (Scenariusz C). Po dotacjach i uldze realny koszt netto: 89 580 zł. Inwestycja zwraca się przy oszczędnościach ~14 000 zł/rok (z węgla na pompę ciepła + autokonsumpcja PV) w 6,4 roku. Dom z klasy energetycznej F przeszedł na A.

10 najczęstszych błędów w PIT — z naszej praktyki

Po 11 latach pracy z klientami widzimy te same błędy w kółko. Lista by ich uniknąć:

Faktura nie na podatnika — np. dom należy do męża, ale faktura wystawiona na żonę bez wpisanego współwłaścicielstwa. Skutek: US odrzuca odliczenie.
Brak NIP-u sprzedawcy — kupiona pompa ciepła na Allegro od zagranicznego sprzedawcy bez polskiej rejestracji VAT. Skutek: nie kwalifikuje się.
Opis “usługa instalacyjna” — bez specyfikacji jakiego urządzenia dotyczy. Skutek: zakwestionowane.
Podwójne odliczenie — ten sam wydatek wpisany do ulgi termomodernizacyjnej i odliczony jako koszt w działalności gospodarczej. Skutek: korekta + odsetki.
Nieodjęcie dotacji — wpisanie do ulgi pełnej kwoty faktury 80 000 zł, mimo że Czyste Powietrze pokryło 60 000 zł. Skutek: korekta na 60 000 zł.
Odliczenie wydatków na dom w budowie — najpopularniejsza pomyłka. Dom musi mieć zawiadomienie o zakończeniu budowy złożone w PINB.
Mieszkanie w bloku — ulga nie obejmuje lokali w budynkach wielorodzinnych. Tylko domy jednorodzinne.
Termin 3-letni przekroczony — pierwszą fakturę masz z 2022 r., ostatnią z 2026 r. Skutek: cała ulga do zwrotu.
Brak oryginałów faktur — fiskus żąda dokumentów, masz tylko skany. Należy przechowywać oryginały 6 lat od końca roku składania PIT.
Wpisanie ulgi do nieprawidłowej sekcji — np. do sekcji “ulgi internetowej”. Skutek: brak odliczenia, US prosi o wyjaśnienie.

Często widujemy też inny problem — błędy w samym wniosku Czyste Powietrze, które rzutują na późniejsze rozliczenia. Zebraliśmy je tutaj: najczęstsze błędy we wniosku Czyste Powietrze.

Audyt energetyczny — kiedy jest obowiązkowy i czy się opłaca

Audyt energetyczny nie jest wymagany do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej (w przeciwieństwie do niektórych ścieżek Czyste Powietrze Plus, gdzie jest obowiązkowy). Ale — sam audyt jest wydatkiem kwalifikowanym i można go odliczyć.

Wykonanie audytu przed kompleksową termomodernizacją ma trzy korzyści:

Pokazuje najbardziej opłacalną kolejność prac (np. zwykle: ocieplenie ścian → okna → źródło ciepła, a nie odwrotnie).
Daje podstawę do wyższej dotacji w Czyste Powietrze Plus (wariant kompleksowy z audytem to wyższe progi).
Sam audyt odliczasz w uldze termomodernizacyjnej — koszt 1 500-3 500 zł zwraca się częściowo przez podatek.

Więcej o audycie: audyt energetyczny — czemu warto.

Dokumentacja — co przechowywać i jak

Urząd Skarbowy ma 5 lat od końca roku złożenia PIT na zakwestionowanie ulgi (czyli efektywnie 6 lat na przechowywanie dokumentacji, dla rozliczenia za 2025 r. — do końca 2031 r.).

Niezbędne dokumenty

Oryginały faktur (papierowe lub e-faktury w formacie XML/PDF z podpisem elektronicznym).
Potwierdzenia przelewów za każdą fakturę.
Decyzje o dotacjach (Czyste Powietrze, Mój Prąd) — by udowodnić, jaką kwotę odjęto.
Akt notarialny / odpis z KW potwierdzający własność lub współwłasność.
Zawiadomienie o zakończeniu budowy (jeśli dom był nowo wybudowany w ciągu ostatnich lat).
Audyt energetyczny / projekt instalacji — opcjonalnie, ale przydatne.

Praktyczna rada

Załóż dziennik wydatków termomodernizacyjnych (zwykły arkusz Excel), w którym co miesiąc zapisujesz: datę faktury, sprzedawcę, opis, kwotę brutto, kwotę dotacji, kwotę do ulgi. Po 3 latach inwestycji nikt nie pamięta, co kupował w marcu drugiego roku — a fiskus może zapytać.

Ulga termomodernizacyjna a regiony — Małopolska i Śląsk

Region Małopolski i Śląska mają najwięcej beneficjentów ulgi termomodernizacyjnej w Polsce — wynika to z gęstości zabudowy jednorodzinnej z lat 70-tych i 80-tych oraz lokalnych programów uchwał antysmogowych (Małopolska — uchwała sejmiku z 2017 r., Śląsk — od 2022 r. zakaz używania kotłów pozaklasowych).

W praktyce każdy mieszkaniec Krakowa, Tarnowa, Katowic czy Sosnowca, który wymienia źródło ciepła z węgla, prawie na pewno kwalifikuje się do ulgi. My — jako EkoInstalatorzy.pl — codziennie obsługujemy tych klientów.

Sprawdź ofertę pomp ciepła w Twoim mieście:

Pompy ciepła Kraków — pompy ciepła powietrze-woda dla domów jednorodzinnych
Pompy ciepła Katowice — montaż na Śląsku z dotacjami
Pompy ciepła — pełen cennik 2026
Fotowoltaika — cena za kWp

Case study Tarnów (pełna kompleksowa): państwo Nowak (osiedle Zielone) — dom 160 m² z 1982 r. Inwestycja: ocieplenie ścian + dachu (52 000 zł), okna + drzwi (28 000 zł), pompa ciepła Panasonic Aquarea T-CAP 12 kW (61 000 zł), PV 8 kWp (38 000 zł), magazyn 10 kWh (24 000 zł), rekuperator (22 000 zł), audyt (3 200 zł). Razem 228 200 zł brutto. Dotacje: Czyste Powietrze Plus 99 000 zł + Mój Prąd 22 500 zł = 121 500 zł. Do ulgi: 106 700 zł — czyli oboje małżonkowie wykorzystali pełen limit 53 000 zł + nadwyżka 700 zł na 2027 r. Zwrot z PIT (32% × 106 000): 33 920 zł. Łączna korzyść: 155 420 zł — czyli inwestycja realnie kosztowała 72 780 zł zamiast 228 200 zł.

FAQ — najczęściej zadawane pytania o ulgę 2026

Czy mogę odliczyć ulgę, jeśli nie pracuję na umowę o pracę?

Tak — ulga przysługuje również osobom rozliczającym się na PIT-36, PIT-36L, PIT-28 (ryczałt). Warunek: musisz mieć dochód lub przychód do opodatkowania, z którego można odliczyć kwotę.

Czy emeryt może skorzystać z ulgi?

Tak, jeśli składa PIT-37 (emerytury w Polsce są opodatkowane skalą). Limit ten sam — 53 000 zł.

Czy ulga obejmuje klimatyzację z funkcją grzania?

Tylko pompa ciepła powietrze-powietrze używana jako podstawowe źródło ogrzewania kwalifikuje się. Klimatyzator z funkcją “heat” jako dodatek do innego ogrzewania — wątpliwe, US może zakwestionować.

Czy mogę rozliczyć ulgę za remont u rodziców?

Nie — odliczenia dokonuje właściciel/współwłaściciel budynku. Jeśli dom jest na rodziców, ale Ty zapłaciłeś — ulgę odlicza ten, kto jest na akcie własności i kto ma fakturę na siebie.

Czy magazyn energii bez fotowoltaiki też się kwalifikuje?

Tak — magazyn energii jest osobno wymieniony w rozporządzeniu jako urządzenie do realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Kwalifikuje się, nawet jeśli kupujesz go po latach od montażu PV.

Co jeśli sprzedam dom przed upływem 3 lat od pierwszego wydatku?

Tracisz prawo do ulgi — musisz złożyć korektę PIT i zwrócić odliczoną kwotę z odsetkami. Wyjątek: jeśli przedsięwzięcie zostało zakończone przed sprzedażą.

Podsumowanie i pomoc EkoInstalatorzy.pl

Ulga termomodernizacyjna 2026 to instrument, który w połączeniu z dotacjami Czyste Powietrze Plus i Mój Prąd 7.0 może zwrócić 60-80% kosztów kompleksowej modernizacji domu. Klucz to:

Prawidłowe dokumentowanie wydatków (faktury z opisami zgodnymi z rozporządzeniem).
Świadome odliczanie dotacji (zasada zakazu podwójnego finansowania).
Trzymanie się terminów (3 lata na realizację, 6 lat na rozliczenie nadwyżki).
Wpisanie ulgi w prawidłowej sekcji PIT/O (kod 028) i przeniesienie do zeznania głównego.

Realizujemy w EkoInstalatorzy.pl pełen zakres prac termomodernizacyjnych — pompy ciepła, fotowoltaikę, magazyny energii, rekuperację — wraz z kompletną dokumentacją na potrzeby ulgi i dotacji. Każdą fakturę przygotowujemy z opisem zgodnym z rozporządzeniem, pomagamy też w wypełnieniu wniosków Czyste Powietrze i Mój Prąd.

Zadzwoń po bezpłatną konsultację: ☎ 608 682 620 — sprawdzimy, jaką dotację możesz uzyskać, jaką kwotę odliczyć w PIT i policzymy realny zwrot z inwestycji w Twoim domu.

Źródła i podstawa prawna:

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 26h — ISAP
Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. (Dz.U. 2018 poz. 2489)
Portal Ministerstwa Finansów — podatki.gov.pl/pit

Artykuł aktualizowany: 29 kwietnia 2026 r. Stan prawny: marzec 2026 r. Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej — w razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym lub urzędem skarbowym.